Oficio Número: 500-05-2020-13709

Asunto: Se comunica listado global definitivo en términos del artículo
69-B, párrafo cuarto del Código Fiscal de la Federación.

La Administración Central de Fiscalización Estratégica, adscrita a la
Administración General de Auditoría Fiscal Federal del Servicio de
Administración Tributaria, con fundamento en lo dispuesto por los artículos
16, primer párrafo, de la Constitución Política de los Estados Unidos
Mexicanos; 1, 7, fracciones VII, XII y XVIII y 8, fracción III de la Ley del
Servicio de Administración Tributaria, publicada en el Diario Oficial de la
Federación del 15 de diciembre de 1995, reformada por Decreto publicado en el
propio Diario Oficial de la Federación del 12 de junio de 2003; 1, 2, párrafos
primero, apartado B, fracción III, inciso e), y segundo, 5, párrafo primero,
13, fracción VI, 23, apartado E, fracción I, en relación con el artículo 22
párrafos primero, fracción VIII, y último, numeral 5, del Reglamento Interior
del Servicio de Administración Tributaria publicado en el Diario Oficial de la
Federación el 24 de agosto de 2015, vigente a partir del 22 de noviembre de
2015, de conformidad con lo dispuesto en el párrafo primero del Artículo
Primero Transitorio de dicho Reglamento; Artículo Tercero, fracción I, inciso
a), del Acuerdo mediante el cual se delegan diversas atribuciones a los
Servidores Públicos del Servicio de Administración Tributaria, publicado en el
Diario Oficial de la Federación el día 23 de junio de 2016, vigente a partir
del 23 de julio de 2016, de conformidad con lo dispuesto en el artículo
Transitorio Primero de dicho Acuerdo; así como en los artículos 33, último
párrafo, 63, y 69-B párrafos primero, cuarto y quinto del Código Fiscal de la
Federación, notifica lo siguiente:

Derivado del ejercicio de las atribuciones y facultades señaladas en el
artículo 69-B, párrafos primero y segundo del Código Fiscal de la Federación,
las autoridades fiscales que se citan en el Anexo 1 que es parte integrante
del presente oficio, detectaron que los contribuyentes señalados en el citado
Anexo 1 emitieron comprobantes fiscales sin contar con los activos, personal,
infraestructura o capacidad material para prestar los servicios o producir,
comercializar o entregar los bienes que amparan tales comprobantes.

Detectada tal situación, la autoridad fiscal a fin de dar cumplimiento al
artículo 69-B, párrafo segundo, del Código Fiscal de la Federación, así como
al numeral 69 del Reglamento del citado Código, emitieron oficio de presunción
individual a cada uno de los contribuyentes mencionados en el citado Anexo 1,
y en dicho oficio se indicó los motivos y fundamentos por los cuales los
contribuyentes se ubicaron en la hipótesis a que se refiere el primer párrafo
del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación.

Ahora bien, los oficios individuales señalados en el párrafo que precede
fueron notificados a cada contribuyente en los términos precisados en el Anexo
1, apartado A, del presente oficio, el cual es parte integrante del mismo.

Por otra parte, el listado global de presunción fue notificado en la página de
internet del Servicio de Administración Tributaria; y mediante publicación en
el Diario Oficial de la Federación (DOF) en los términos precisados en el
anexo 1, apartado B y C, del presente oficio, el cual es parte integrante del
mismo, lo anterior de conformidad con la prelación establecida en el artículo
69, primer párrafo del Reglamento del Código Fiscal de la Federación vigente.

Atendiendo lo dispuesto por el segundo párrafo del artículo 69-B del Código
Fiscal de la Federación, en los oficios de presunción individual las
autoridades fiscales otorgaron a cada contribuyente un plazo de quince días
hábiles contados a partir de la última de las notificaciones antes efectuadas,
para que realizaran las manifestaciones y aportaran las pruebas que
consideraran pertinentes para desvirtuar los hechos dados a conocer mediante
los citados oficios, apercibidos que si transcurrido el plazo concedido no
aportaban la documentación e información y/o la que exhibieran, una vez
valorada, no desvirtuaba los hechos señalados en los oficios de mérito, se
procedería por parte de dichas autoridades en términos del cuarto párrafo del
artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación, primero a notificarles la
resolución individual definitiva, así como a la publicación de sus nombres,
denominaciones o razones sociales en el listado de contribuyentes que no
desvirtuaron los hechos dados a conocer y por tanto, se encontrarían en forma
definitiva en la situación a que se refiere el primer párrafo del citado
artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación.

Una vez transcurrido el plazo señalado en el párrafo anterior, y en virtud que
esos contribuyentes durante el plazo establecido en el segundo párrafo del
artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación, en ejercicio del derecho
previsto en el citado precepto legal, presentaron, a través de los medios
indicados en las propias resoluciones individuales, diversa información,
documentación y argumentos a fin de desvirtuar los hechos dados a conocer en
los oficios individuales señalados anteriormente, y dichas autoridades
procedieron a la admisión y valoración de los mismos.

Derivado de la valoración mencionada en el párrafo que antecede, y en virtud
de que con los argumentos manifestados y pruebas proporcionadas por esos
contribuyentes las referidas autoridades consideraron que esos contribuyentes
no desvirtuaron los hechos que se les imputaron en los oficios individuales de
presunción ya señalados, las mismas resolvieron lo conducente y procedieron a
la emisión de las resoluciones definitivas en las cuales se señalaron las
razones, motivos y fundamentos del por qué no desvirtuaron dichos hechos;
resoluciones que fueron debidamente notificadas en los términos señalados en
los párrafos que anteceden a cada uno de los contribuyentes señalados en el
Anexo 1, apartado D, del presente oficio.

Por lo anteriormente expuesto y, tomando en cuenta que el cuarto párrafo del
artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación, señala que en ningún caso se
publicará el listado antes de los treinta días hábiles posteriores a la
notificación de la resolución y que, a la fecha ha transcurrido dicho plazo
desde la notificación de la resolución y, además las citadas autoridades no
han sido notificadas de alguna resolución o sentencia concedida a favor de
esos contribuyentes que ordene la suspensión o declare la nulidad o revocación
del procedimiento previsto en el artículo 69-B del Código Fiscal de la
Federación, que se les tiene iniciado; por tanto, con la finalidad de dar
cabal cumplimiento al Resolutivo Tercero contenido en las citadas resoluciones
definitivas, esta Administración Central de Fiscalización Estratégica,
adscrita a la Administración General de Auditoría Fiscal Federal del Servicio
de Administración Tributaria, en apoyo a las autoridades fiscales señaladas en
el Anexo 1 del presente, procede a agregar los nombres, denominaciones o
razones sociales de los contribuyentes señalados en el Anexo 1 del presente
oficio, en el listado de contribuyentes que no desvirtuaron los hechos que se
les imputaron y por tanto, se encuentran en forma definitiva en la situación a
que se refiere el primer párrafo del citado artículo 69-B del Código Fiscal de
la Federación, por los motivos y fundamentos señalados en las resoluciones
definitivas notificadas a cada uno de ellos, listado que se publicará en la
página de internet del Servicio de Administración Tributaria (www.sat.gob.mx)
así como en el Diario Oficial de la Federación, a efecto de considerar, con
efectos generales, que los comprobantes fiscales expedidos por dichos
contribuyentes no producen ni produjeron efecto fiscal alguno, tal y como lo
declara el quinto párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la
Federación; lo anterior, toda vez que es de interés público que se detenga la
facturación de operaciones inexistentes, así como que la sociedad conozca
quiénes son aquéllos contribuyentes que llevan a cabo este tipo de
operaciones.

Atentamente

Ciudad de México a, 25 de junio de 2020.- En suplencia por ausencia del
Administrador Central de Fiscalización Estratégica, del Coordinador de
Fiscalización Estratégica y de los Administradores de Fiscalización
Estratégica "1", "2", "3", "4", "5" y "6" con fundamento en los artículos 4,
cuarto párrafo, y 22, último párrafo, numeral 5 inciso h), del Reglamento
Interior del Servicio de Administración Tributaria vigente, Firma: La
Administradora de Fiscalización Estratégica "7", Cintia Aidee Jauregui
Serratos.- Rúbrica.

Anexo 1 del oficio número 500-05-2020-13709 de fecha 25 de junio de
2020 correspondiente a contribuyentes que, SÍ aportaron argumentos y/o
pruebas, pero NO desvirtuaron el motivo por el que se les notificó el
oficio de presunción, motivo por el cual se actualizó DEFINITIVAMENTE la
situación a que se refiere el primer párrafo del artículo 69-B del Código
Fiscal de la Federación.

Apartado A.- Notificación del OFICIO DE PRESUNCIÓN conforme a los párrafos
primero y segundo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación, en
relación con el artículo 69 de su Reglamento.

Apartado B.- Notificación en la página de Internet del Servicio de
Administración Tributaria

Apartado C.- Notificación en el Diario Oficial de la Federación.

Apartado D.- Notificación del oficio de RESOLUCIÓN DEFINITIVA conforme al
cuarto párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación.