Se comunica listado global definitivo en términos del artículo 69-B, párrafo tercero del Código Fiscal de la Federación vigente hasta el 24 de julio de 2018 .

Oficio: 500-05-2021-5058

Asunto: Se comunica listado global definitivo en términos del artículo
69-B, párrafo tercero del Código Fiscal de la Federación vigente hasta el 24
de julio de 2018.

La Administración Central de Fiscalización Estratégica, adscrita a la
Administración General de Auditoría Fiscal Federal del Servicio de
Administración Tributaria, con fundamento en lo dispuesto por los artículos
16, primer párrafo, de la Constitución Política de los Estados Unidos
Mexicanos; 1, 7, fracciones VII, XII y XVIII y 8, fracción III de la Ley del
Servicio de Administración Tributaria, publicada en el Diario Oficial de la
Federación del 15 de diciembre de 1995, reformada por Decreto publicado en el
propio Diario Oficial de la Federación del 12 de junio de 2003; 1, 2, párrafos
primero, apartado B, fracción III, inciso e), y segundo, 5, párrafo primero,
13, fracción VI, 23, apartado E, fracción I, en relación con el artículo 22,
párrafos primero, fracción VIII, y último, numeral 5, del Reglamento Interior
del Servicio de Administración Tributaria publicado en el Diario Oficial de la
Federación el 24 de agosto de 2015, vigente a partir del 22 de noviembre de
2015, de conformidad con lo dispuesto en el párrafo primero del Artículo
Primero Transitorio de dicho Reglamento; Artículo Tercero, fracción I, inciso
a), del Acuerdo mediante el cual se delegan diversas atribuciones a los
Servidores Públicos del Servicio de Administración Tributaria, publicado en el
Diario Oficial de la Federación el día 23 de junio de 2016, vigente a partir
del 23 de julio de 2016, de conformidad con lo dispuesto en el artículo
Transitorio Primero de dicho Acuerdo; así como en los artículos 33, último
párrafo, 63 del Código Fiscal de la Federación vigente y 69-B, párrafos
primero, tercero y cuarto del Código Fiscal de la Federación vigente hasta el
24 de julio de 2018, en relación con el Artículo Segundo Transitorio del
"DECRETO por el que se reforma el artículo 69-B del Código Fiscal de la
Federación", publicado en el Diario Oficial de la Federación el 25 de junio de
2018 y Artículo Transitorio Vigésimo Cuarto, fracción II) de la Resolución
Miscelánea Fiscal para 2021, publicada en el Diario Oficial de la Federación
el 29 de diciembre de 2020, le comunica lo siguiente:

Derivado del ejercicio de las atribuciones y facultades señaladas en el
artículo 69-B, párrafos primero y segundo del Código Fiscal de la Federación
vigente hasta el 24 de julio de 2018, las autoridades fiscales que se citan en
el Anexo 1 que es parte integrante del presente oficio, detectaron que los
contribuyentes señalados en dicho Anexo 1 emitieron comprobantes fiscales sin
contar con los activos, personal, infraestructura o capacidad material para
prestar los servicios o producir, comercializar o entregar los bienes que
amparan tales comprobantes.

Detectada tal situación, las citadas autoridades fiscales, a fin de dar
cumplimiento al artículo 69-B, párrafo segundo del Código Fiscal de la
Federación vigente hasta el 24 de julio de 2018, así como al numeral 69 del
Reglamento del citado Código, emitieron oficio de presunción individual a cada
uno de los contribuyentes mencionados en el citado Anexo 1, y en dicho oficio
se indicó los motivos y fundamentos por los cuales los contribuyentes se
ubicaron en la hipótesis a que se refiere el primer párrafo del artículo 69-B
del Código Fiscal de la Federación vigente hasta el 24 de julio de 2018.

Ahora bien, los oficios individuales señalados en el párrafo que precede
fueron notificados a cada contribuyente en los términos precisados en el Anexo
1, apartado A, del presente oficio, el cual es parte integrante del mismo.

Por otra parte, el listado global de presunción fue notificado en la página de
Internet del Servicio de Administración Tributaria y mediante publicación en
el Diario Oficial de la Federación (DOF) en los términos precisados en el
anexo 1, apartado B y C, del presente oficio, el cual es parte integrante del
mismo, lo anterior de conformidad con la prelación establecida en el artículo
69, primer párrafo del Reglamento del Código Fiscal de la Federación vigente.

Atendiendo lo dispuesto por el segundo párrafo del artículo 69-B del Código
Fiscal de la Federación vigente hasta el 24 de julio de 2018, en los oficios
de presunción individual las autoridades fiscales otorgaron a cada
contribuyente un plazo de quince días hábiles contados a partir de la última
de las notificaciones antes efectuadas, para que realizaran las
manifestaciones y aportaran las pruebas que consideraran pertinentes para
desvirtuar los hechos dados a conocer mediante los citados oficios,
apercibidos que si transcurrido el plazo concedido no aportaban la
documentación e información y/o la que exhibieran, una vez valorada, no
desvirtuaba los hechos señalados en los oficios de mérito, se procedería por
parte de dichas autoridades, en términos del tercer párrafo del artículo 69-B
del Código Fiscal de la Federación vigente hasta el 24 de julio de 2018,
primero a notificarles la resolución individual definitiva, así como a la
publicación de sus nombres, denominaciones o razones sociales en el listado de
contribuyentes que no desvirtuaron los hechos dados a conocer y por tanto, se
encontrarían en forma definitiva en la situación a que se refiere el primer
párrafo del citado artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación vigente
hasta el 24 de julio de 2018.

Una vez transcurrido el plazo señalado en el párrafo anterior, y en virtud de
que los contribuyentes durante el plazo establecido en el segundo párrafo del
artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación vigente hasta el 24 de julio
de 2018, no se apersonaron ante la autoridad fiscal correspondiente no
obstante estar debidamente notificados y, por lo tanto, no presentaron ninguna
documentación tendiente a desvirtuar los hechos dados a conocer mediante los
citados oficios individuales, se hizo efectivo el apercibimiento y por lo
tanto las autoridades fiscales procedieron a emitir las resoluciones
individuales definitivas en las que se determinó que al no haberse apersonado
ante la autoridad no desvirtuaron los hechos que se les imputan, y, por tanto,
que se actualiza definitivamente la hipótesis prevista en el primer párrafo de
este artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación vigente hasta el 24 de
julio de 2018, ello por las razones expuestas en dichas resoluciones
definitivas.

Cabe señalar que las resoluciones definitivas señaladas en el párrafo anterior
fueron debidamente notificadas en los términos señalados en los párrafos que
anteceden a cada uno de los contribuyentes señalados en el Anexo 1, apartado D
del presente oficio.

Por lo anteriormente expuesto y, tomando en cuenta que el tercer párrafo del
artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación, vigente hasta el 24 de julio
de 2018 señala que en ningún caso se publicará el listado antes de los treinta
días hábiles posteriores a la notificación de la resolución y que, a la fecha
ha transcurrido dicho plazo desde la notificación de la resolución y, además,
las citadas autoridades no han sido notificadas de alguna resolución o
sentencia concedida a favor de esos contribuyentes que ordene la suspensión o
declare la nulidad o revocación del procedimiento previsto en el artículo 69-B
del Código Fiscal de la Federación, vigente hasta el 24 de julio de 2018 que
se les tiene iniciado; por tanto, con la finalidad de dar cabal cumplimiento
al Resolutivo Tercero contenido en las citadas resoluciones definitivas, esta
Administración Central de Fiscalización Estratégica adscrita a la
Administración General de Auditoría Fiscal Federal del Servicio de
Administración Tributaria, en apoyo a las autoridades fiscales señaladas en el
Anexo 1 del presente, procede a agregar los nombres, denominaciones o razones
sociales de los contribuyentes señalados en el Anexo 1 del presente oficio, en
el listado de contribuyentes que no desvirtuaron los hechos que se les
imputaron y por tanto, se encuentran en forma definitiva en la situación a que
se refiere el primer párrafo del citado artículo 69-B del Código Fiscal de la
Federación vigente hasta el 24 de julio de 2018, por los motivos y fundamentos
señalados en las resoluciones definitivas notificadas a cada uno de ellos,
listado que se publicará en la página de internet del Servicio de
Administración Tributaria (www.sat.gob.mx) así como en el Diario Oficial de la
Federación, a efecto de considerar, con efectos generales, que los
comprobantes fiscales expedidos por dichos contribuyentes no producen ni
produjeron efecto fiscal alguno, tal y como lo declara el cuarto párrafo del
artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación vigente hasta el 24 de julio
de 2018; lo anterior, toda vez que es de interés público que se detenga la
facturación de operaciones inexistentes, así como que la sociedad conozca
quiénes son aquéllos contribuyentes que llevan a cabo este tipo de
operaciones.

Atentamente

Ciudad de México, a 09 de febrero de 2021.- En suplencia por ausencia del
Administrador Central de Fiscalización Estratégica, del Coordinador de
Fiscalización Estratégica y de los Administradores de Fiscalización
Estratégica "1", "2", "3", "4", "5" y "6" con fundamento en los artículos 4,
cuarto párrafo, y 22, último párrafo, numeral 5 inciso h), del Reglamento
Interior del Servicio de Administración Tributaria vigente, Firma: La
Administradora de Fiscalización Estratégica "7", Cintia Aidee Jauregui
Serratos.- Rúbrica.

Anexo 1 del oficio número 500-05-2021-5058 de fecha 09 de febrero de
2021 correspondiente a contribuyentes que, NO aportaron argumentos ni
pruebas para desvirtuar el motivo por el que se les notificó el oficio de
presunción, motivo por el cual se actualizó DEFINITIVAMENTE la situación a que
se refiere el primer párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la
Federación.

Apartado A.- Notificación del OFICIO DE PRESUNCIÓN conforme a los párrafos
primero y segundo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación, en
relación con el artículo 69 de su Reglamento.

	R.F.C.	Nombre, denominación o razón social del contribuyente	Número y fecha de oficio individual de presunción	Autoridad emisora del oficio individual de presunción	Medio de notificación al contribuyente
Estrados de la autoridad	Notificación personal	Notificación por Buzón Tributario
Fecha de fijación en los estrados de la Autoridad Fiscal	Fecha en que surtió efectos la notificación	Fecha de notificación	Fecha en que surtió efectos la notificación	Fecha de notificación	Fecha en que surtió efectos la notificació n
1	CAA131002FQ8	CONSTRUCCIONES AICA DE AGUASCALIENTES, S.A. DE C.V.	500-08-00-04-00- 2018-010507 de fecha 2 de mayo de 2018	Administración Desconcentrada de Auditoría Fiscal de Aguascalientes "1"	15 de mayo de 2018	7 de junio de 2018
2	GCC131002U87	GRUPO CETCA CONSTRUCCIONES, S.A. DE C.V.	500-08-00-04-00- 2018-010506 de fecha 2 de mayo de 2018	Administración Desconcentrada de Auditoría Fiscal de Aguascalientes "1"	15 de mayo de 2018	7 de junio de 2018

Apartado B.- Notificación en la página de Internet del Servicio de
Administración Tributaria

	R.F.C.	Nombre, denominación o razón social del contribuyente	Número y fecha de oficio global de presunción	Autoridad emisora del oficio global de presunción	Fecha de notificación en la página de internet del Servicio de Administración Tributaria	Fecha en que surtió efectos la notificación
1	CAA131002FQ8	CONSTRUCCIONES AICA DE AGUASCALIENTES, S.A. DE C.V.	500-05-2019-7350 de fecha 1 de abril de 2019	Administración Central de Fiscalización Estratégica	1 de abril de 2019	02 de abril de 2019
2	GCC131002U87	GRUPO CETCA CONSTRUCCIONES, S.A. DE C.V.	500-05-2019-7350 de fecha 1 de abril de 2019	Administración Central de Fiscalización Estratégica	1 de abril de 2019	02 de abril de 2019

Apartado C.- Notificación en el Diario Oficial de la Federación.

	R.F.C.	Nombre, denominación o razón social del contribuyente	Número y fecha de oficio global de presunción	Autoridad emisora del oficio global de presunción	Fecha de notificación en el Diario Oficial de la Federación	Fecha en que surtió efectos la notificación
1	CAA131002FQ8	CONSTRUCCIONES AICA DE AGUASCALIENTES, S.A. DE C.V.	500-05-2019-7350 de fecha 1 de abril de 2019	Administración Central de Fiscalización Estratégica	24 de abril de 2019	25 de abril de 2019
2	GCC131002U87	GRUPO CETCA CONSTRUCCIONES, S.A. DE C.V.	500-05-2019-7350 de fecha 1 de abril de 2019	Administración Central de Fiscalización Estratégica	24 de abril de 2019	25 de abril de 2019

Apartado D.- Notificación del oficio de RESOLUCIÓN DEFINITIVA conforme al
tercer párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación.

	R.F.C.	Nombre, denominación o razón social del contribuyente	Número y fecha de resolución definitiva	Autoridad emisora de la resolución definitiva	Medio de notificación al contribuyente
Estrados de la autoridad	Notificación personal	Notificación por Buzón Tributario
Fecha de fijación en los estrados de la Autoridad Fiscal	Fecha en que surtió efectos la notificación	Fecha de notificación	Fecha en que surtió efectos la notificación	Fecha de notificación	Fecha en que surtió efectos la notificación
1	CAA131002FQ8	CONSTRUCCIONES AICA DE AGUASCALIENTES, S.A. DE C.V.	500-08-00-04-00- 2019-025127 de fecha 25 de noviembre de 2019	Administración Desconcentrada de Auditoría Fiscal de Aguascalientes "1"	3 de marzo de 2020	27 de marzo de 2020
2	GCC131002U87	GRUPO CETCA CONSTRUCCIONES, S.A. DE C.V.	500-08-00-04-00- 2019-24565 de fecha 21 de noviembre de 2019	Administración Desconcentrada de Auditoría Fiscal de Aguascalientes "1"	3 de marzo de 2020	27 de marzo de 2020

Apartado E.- Datos adicionales de los contribuyentes.

	R.F.C.	Nombre, denominación o razón social del contribuyente	Domicilio fiscal	Actividad preponderante	Motivo del procedimiento
1	CAA131002FQ8	CONSTRUCCIONES AICA DE AGUASCALIENTES, S.A. DE C.V.	León, Guanajuato	Construcción de naves y plantas industriales	Ausencia de Activos, Ausencia de Personal, Falta de Infraestructura, Sin Capacidad Material
2	GCC131002U87	GRUPO CETCA CONSTRUCCIONES, S.A. DE C.V.	León, Guanajuato	Construcción de naves y plantas industriales	Ausencia de Activos, Ausencia de Personal, Falta de Infraestructura, Sin Capacidad Material

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